个人养老金制度如何调动积极性

　　■王庆峰

　　养老保险作为居民老有所养的重要保障，相关政策一直是民生关注的重点。近期，人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽表示，将建立有税收等政策支持的个人养老金制度，个人养老金拟采取个人账户制。个人养老金有关问题再次引起广泛关注。

　　我国养老保障体系有三大支柱：第一支柱是基本养老保险；第二支柱是补充养老保险，包括企业年金与职业年金；第三支柱是商业养老保险和个人储蓄养老保险。但长期以来，养老保障体系发展并不均衡，第一支柱覆盖率已经很高，第二支柱仍然是一块短板，第三支柱更接近于幼苗状态。因此，“十四五”规划纲要明确指出，要发展多层次、多支柱养老保险体系，提高企业年金覆盖率，规范发展第三支柱养老保险。

　　如果说一二支柱仅限于有雇主的劳动者，还要考虑企业盈利水平、社会责任感等，第三支柱则更为灵活，操作性更大。无需雇主单位，自由职业者、灵活就业者、个体工商户、农民和城镇居民等都可参加，个人缴费计入个人养老金账户，资金所有权完全归自己。因此，个人养老金制度是整个养老保障体系不可或缺的重要部分，不仅有利于减轻第一、二支柱的养老支出压力，还能覆盖到更多人群，全面提高养老保障水平。

　　从制度设计意图来看，个人养老金制度主要是调动个人参加养老保险的积极性，改变超前消费、过度消费的习惯，真正培育起“储蓄养老”观念。但问题是，如果其模式相当于给未来的自己存钱，个人还有什么积极性参加呢？况且，进入个人账户的资金将会被长期锁定，不能自由支取，失去流动性，年轻人为什么要这样做呢？

　　这让人想到了个人所得税专项扣除的做法。如果引入财税政策支持，对自愿参加个人养老金制度的个人进行税收减免，相信能激发起不少人的积极性。2018年，财政部出台了有关个人税收递延型商业养老保险的文件，但试点效果比较有限，这是因为个税递延不是个税减免，今天不纳税，未来领取时总要纳税。人社部提到个人养老金制度会与个人所得税递减试点的政策相衔接，显然就是看到了这一措施的局限所在。

　　另一方面，除了财税支持外，也要建立相应的增值措施。比如由国家出面建立平台，对进入平台进行运营的银行保险等机构进行严格监管，委托具有相应资质的经营者进行运营，以实现增值积累资金，调动起更多人自愿参与的积极性。

　　在笔者看来，第三支柱养老模式强调人要自负其责，为将来的自己做打算，这是符合人性的，也是养老保障体系的最大潜力所在。至于如何让人们自愿积累财富和资源，更考验个人养老金制度以及政策体系的设计水平。个人养老金制度究竟长什么样，我们拭目以待。